Лизинг

1. Определение лизинга. Законодательные акты.
2. Преимущества лизинга.
3. Требования к компании – лизингополучателю.
4. Перечень документов, необходимых для рассмотрения вопроса о предоставлении оборудования в лизинг.
5. Этапы проведения лизинговой сделки.
6. Формирование лизинговых платежей.
7. Лизинг с полным сервисом (Full service leasing).
8. Программа расчета лизинговых платежей.

1) Определение лизинга

Лизинг (англ. to lease – сдавать в аренду) – долгосрочная финансовая аренда (на срок от года до нескольких лет) машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения, предусматривающая возможность их последующего выкупа арендатором (лизингополучателем), при котором лизингополучатель имеет опцион на покупку объекта аренды в конце срока по заранее установленной цене.

Основными законодательными актами, регулирующими лизинговые операции в РФ, являются Гражданский Кодекс РФ – §6 (ст. 665-670) главы 34 части 2 и Федеральный Закон «О финансовой аренде (лизинге)» № 164-ФЗ, датированный 29 октября 1998 года и существенно измененный 29 января 2002 года.

2) Основные преимущества приобретения оборудования и техники с использованием лизинговых схем

• лизингополучателю не требуется единовременно всей суммы для приобретения основных средств, лизинговые платежи выплачиваются равномерно в течение срока действия договора лизинга;
• клиенту – лизингополучателю достаточно иметь 30% от стоимости основных средств для того, чтобы приобрести их в лизинг;
• необходимость уплаты налога на имущество полностью перекладывается на лизинговую компанию, а лизинговая компания, в свою очередь, вправе применять механизм ускоренной амортизации (с коэффициентом до 3 включительно), что позволяет за срок действия договора лизинга получить экономию в уплате налога на имущество до 67%;
• лизинговые платежи относятся на себестоимость лизингополучателя, что при применении механизма ускоренной амортизации приводит к значительному уменьшению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и позволяет получить существенную экономию в уплате данного налога;
• выделяемый в лизинговых платежах налог на добавленную стоимость клиент – лизингополучатель принимает к зачету при уплате данного налога в бюджет.

Срок действия договора лизинга зависит от срока полезного использования приобретаемых основных средств, определяемого в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 1 от 01.01.2002 года «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы», и в среднем составляет от 1 до 3 лет.

Лизинговые платежи рассчитываются в валюте, выплачиваются при этом в рублях по курсу ЦБ РФ на день осуществления платежа.

Согласно вышеуказанному Постановлению Правительства, срок полезного использования электронно-вычислительной техники составляет 3-5 лет. Применяя механизм ускоренной амортизации с коэффициентом ускорения до 3 включительно, лизинговая компания имеет право полностью самортизировать указанное оборудования за 1 год.

При сроке действия договора финансового лизинга 1 год и авансовом платеже со стороны лизингополучателя в размере 30% от стоимости приобретаемых основных средств, размер ежемесячного лизингового платежа клиента составит в среднем около 7,18% от стоимости основных средств.

Таким образом, за срок действия договора лизинга клиент – лизингополучатель выплатит около 116% (с учетом авансового платежа и НДС) от стоимости приобретаемых основных средств.

Но при этом экономия в уплате НДС, налога на имущество и налога на прибыль составит около 22% (!!!) от стоимости приобретаемых основных средств.

Таким образом, фактические затраты клиента составят отрицательную величину: 16% (стоимость лизинговой сделки для клиента) минус 22% (экономия, получаемая за счет преимуществ лизинга как финансового инструмента оптимизации налогообложения) = -6% от стоимости приобретаемых основных средств.

То есть затраты клиента, приобретающего оборудование в лизинг, в итоге перекрываются полученной экономией, и фактическая его экономия (с учетом затрат) составляет 6% от стоимости приобретаемых основных средств.

Если клиент – лизингополучатель имеет возможность выплатить авансовый платеж в размере, превышающем 30%, стоимость лизинговой сделки будет для него уменьшаться в соответствии с размером авансового платежа и согласовывается с клиентом в процессе переговоров.

3) Требования к компании–лизингополучателю

Для рассмотрения вопроса о предоставлении финансирования для реализации договора лизинга, ваша компания должна удовлетворять следующим начальным требованиям:

• Платежеспособность компании должна быть подтверждена исходя из действующих объемов производства и/или оказания услуг, кредитоспособность не должна основываться только на предполагаемых поступлениях от использования нового оборудования;
• Отсутствие просроченной задолженности перед бюджетом и просроченной кредиторской задолженности;
• Лизинговой компании должно быть предоставлено право контроля за использованием предмета лизинга;
• Команда, реализующая проект, должна обладать соответствующим производственным и коммерческим опытом.

4) Перечень документов, необходимых для рассмотрения вопроса о предоставлении оборудования в лизинг

Для предварительного рассмотрения вопроса о предоставлении лизингового финансирования потребуются следующие документы:

1. Заявка на приобретение оборудования по лизингу, с точным указанием марки, технических характеристик и особенностей приобретаемого оборудования, подписанной директором и заверенной печатью предприятия (мы предоставим форму) 
2. Аналитическая записка, содержащая в себе краткую историю развития компании, характеристику рынка и занимаемую компанией долю в нем, описание проводимой компанией реализационной и закупочной политики, перспективы развития компании.
3. Документы по технико-экономическому обоснованию проекта:
   • техническое описание проекта;
   • бизнес-план на период пользования лизинговым имуществом (мы готовы оказать содействие в подготовке бизнес-плана в соответствии с международными стандартами).
4. Комплект документов, характеризующих финансовое состояние клиента:
   • балансы на четыре последние отчетные даты с отметкой налоговой инспекции (подписи руководителей должны быть заверены печатью организации);
   • отчет о финансовых результатах деятельности – Форма №2 на четыре последние отчетные даты (подписи руководителей должны быть заверены печатью организации);
   • пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах – формы №3, №4, №5;
   • расшифровки статей «Основные средства», «Запасы», «Дебиторская задолженность» с разбивкой по дебиторам, суммам и срокам возврата, «Кредиторская задолженность» с разбивкой по кредиторам, суммам и срокам погашения, наличие просроченных задолженностей;
   • при наличии задолженности в кредитных организациях заемщиком представляются копии кредитных договоров и договоров по их обеспечению;
   • справки из банков с указанием оборотов и средних остатков по расчетным, ссудным и валютным счетам за последние двенадцать месяцев в разбивке по месяцам;
   • расшифровки краткосрочных финансовых вложений к представленным балансам;
   • расшифровки прочих оборотных активов к представленным балансам в разрезе балансовых счетов;
   • заключение аудиторской проверки по итогам работы предприятия за последний отчетный год (если есть);
   • справку из налоговой инспекции обо всех открытых банковских счетах организации;
   • ксерокопии паспортов руководителя фирмы и главного бухгалтера, имеющих право подписи финансовых документов.
   • другие доступные материалы по требованию сотрудника лизинговой компании.
5. Аналитическая таблица, содержащая реальные объемы продаж (и/или оказания услуг) в натуральном и денежном выражении, себестоимость, а также расчет рентабельности по видам производимой предприятием продукции (помесячно), подписанная директором и заверенная печатью предприятия.

5) Этапы проведения лизинговой сделки

1. лизингополучатель выбирает необходимое ему оборудование, и согласовывает спецификацию поставляемого оборудования, а также все технические вопросы, связанные с поставкой и дальнейшей эксплуатацией оборудования. Работа ведется с отделом продаж, техническими специалистами, менеджерами по продуктам. Подписание контракта на поставку оборудования ( или его проекта, с учетом организации лизингового финансирования);
2. лизингополучатель предоставляет в финансовый департамент компании АСА Продакшн полный пакет документов в соответствии с требованиями изложенными в п4., а также гарантии возврата денежных средств;
3. подготовка пакета документов, первичное собеседование. Работа с лизинговой компанией по согласованию условий. Получение предварительного согласия на заключение сделки лизинга или мотивированного отказа. Получение и согласование условий финансирования. Подготовка пакета документов для предоставления в банк-кредитор;
4. банк-кредитор на основании запроса-представления компании лизинговой компании предоставляет кредитные ресурсы для приобретения оборудования;
5. лизинговая компания приобретает оборудование у компании АСА Продакшн;
6. по договору лизинга оборудование передается во временное владение и пользование лизингополучателю;
7. в соответствии с условиями договора лизинга и графиком лизинговых платежей лизингополучатель осуществляет периодические лизинговые платежи;
8. лизинговая компания осуществляет погашение суммы основного долга и процентов по кредиту, предоставленному банком-кредитором;
9. по окончании срока действия договора лизинга и при выполнении лизингополучателем обязательств по договору, оборудование переходит в собственность лизингополучателя.

6) Формирование лизинговых платежей

Сумма лизинговых платежей составляют лизинговую стоимость оборудования. Лизинговая компания при расчете лизинговых платежей исходит из возмещения всех своих затрат, понесенных при реализации сделки, и планируемого вознаграждения. Поэтому лизинговые платежи определяются как сумма затрат лизингодателя, уже понесенных и предполагаемых в будущем, увеличенных на сумму вознаграждения (маржи) лизингодателя.

Лизинговая стоимость оборудования включает в себя:

• сумму амортизационных отчислений на лизинговое имущество за весь срок действия договора лизинга;
• стоимость кредитных ресурсов, привлекаемых лизинговой компанией для приобретения оборудования;
• расходы лизинговой компании, связанные с уплатой налогов, сборов, пошлин по лизинговой сделке;
• стоимость услуг лизинговой компании;
• стоимость дополнительных услуг лизинговой компании, если таковые предусмотрены в договоре лизинга.

7) Лизинг с полным сервисом ( Full service leasing )

Помимо традиционной финансовой составляющей лизинга full service leasing включает в себя также техническое и сервисное обслуживание предмета лизинга. Финансовый департамент «АСА Продакшн» совместно с лизинговой компанией представили схему Full service leasing в России.

Full service leasing – оптимальный финансовый инструмент для организаций, планирующих закупку или обновление своего парка компьютерного, коммуникационного оборудования и прорабатывающих вопросы его введения в эксплуатацию, технического сопровождения и ремонта.

Компания «АСА Продакшн» уже на протяжении нескольких лет оказывает услуги по сопровождению систем заказчиков, среди которых есть и российские предприятия, и представительства крупных зарубежных компаний. Вопросы, связанные с разработкой проекта, поставкой техники, введением ее в эксплуатацию, сопровождением и ремонтом являются частью деятельности системного интегратора. В этом качестве мы постоянно отслеживаем новые тенденции на рынке услуг, с помощью которых наша интеграция становится более полной и ее результаты более системными.

Контакты с постоянными клиентами подвели нас к мысли о том, что технология закупки/обновления парка техники может быть значительно оптимизирована с помощью лизингового механизма. Тем самым для клиента устраняется разрыв между покупкой товара и покупкой услуг (сервисным сопровождением приобретенной техники); осуществляется перевод закупки/сопровождения техники из двух разных категорий в одну.

Услуга создает новые условия сотрудничества между нашей компанией и заказчиком. Вместо множества отдельных процессов, сопровождающих типовую закупку, клиенту предлагается интегрированная услуга, удобная для использования всеми подразделениями, начиная от финансовых служб клиента и заканчивая техническими. Вначале организации, заключившей договор по схеме «Full service leasing» предоставляется детальный счет, из которого ясно видно, какие расходы  являются частью финансовой схемы, какие платежи приходятся на страховку, техническое обслуживание и ремонт. Дальнейшие расчеты предельно просты – клиенты вносят фиксированную плату за пользование приобретенным в лизинг оборудованием.

Новая программа «АСА Продакшн» и лизинговой компании «Лизинговая Компания» адресована в первую очередь крупным корпоративным клиентам. Full service leasing, помимо ощутимых финансовых преимуществ, позволяет содержать большой парк техники, не привлекая к его обслуживанию специальные технические подразделения.